其他應(yīng)付款(主付款)

28.現(xiàn)金短缺

(1)批準前

借：未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸項：庫存現(xiàn)金

(2)批準后

借：其他應(yīng)收款。

管理費用

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

29.給予現(xiàn)金優(yōu)惠收回欠款，存入銀行。

借：銀行存款

財務(wù)費用(現(xiàn)金折扣)

貸：應(yīng)收賬款

30、備用金

(1)付款時

借：其他應(yīng)收款-定額備用金。

貸項：庫存現(xiàn)金

31.在償還時

(1)退還多余資金(借大于用)

借方：管理費用/銷售費用

貸款：其他應(yīng)收款-定額備用金。

(2)補足差額(借少用多)

借方：管理費用/銷售費用

貸款：其他應(yīng)收款-定額備用金。

庫存現(xiàn)金

存貨

32.庫存剩余商品

(1)批準前

借：庫存商品

貸款：待處理財產(chǎn)的損益

(2)批準后

借方：待處理財產(chǎn)的損益

貸款：管理費

33、庫存商品損失

(1)批準前

借方：待處理財產(chǎn)的損益

貸款：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

(注：只有因管理不善造成的存貨損失才不予抵扣進項稅。)

(2)批準后

借方：其他應(yīng)收款(責任賠償部分)

管理成本常損失)

營業(yè)外支出(非常損失)

貸款：待處理財產(chǎn)的損益

固定資產(chǎn)

34.購買需要安裝的固定資產(chǎn)。

(1)支付貨物和稅款

借：在建工程。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

(2)支付運費和包裝費

借：在建工程。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：銀行存款

(3)支付安裝費

借：在建工程。

貸：銀行存款

(4)竣工交付使用

借：固定資產(chǎn)

貸款：在建工程。

35.自建固定資產(chǎn)

(1)工程材料的采購

借：工程材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(取得特價票)

貸：銀行存款

(2)接收工程材料

借：在建工程。

貸款：工程材料

(3)發(fā)生的其他費用

借：在建工程。

貸款：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬

(4)竣工交付使用

借：固定資產(chǎn)

貸款：在建工程。

36.處置未使用的固定資產(chǎn)

(1)轉(zhuǎn)入清算的固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清算

累積折舊

貸款：固定資產(chǎn)

(2)清理費用

借：固定資產(chǎn)清算

貸：銀行存款

(3)追回銷售價款、賠償金等。

借：銀行存款

其他應(yīng)收款

貸款：固定資產(chǎn)清算

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

(4)結(jié)轉(zhuǎn)和清理凈損益。

借：營業(yè)外支出

貸款：固定資產(chǎn)清算

或借：固定資產(chǎn)的清算

貸款：營業(yè)外收入

購買商品和納稅

37、進一般貨。

借：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款。

38、稅款繳納分錄

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

——城建稅

_ _ _ _教育附加費

——地方教育附加

——印花稅

貸：銀行存款

商貿(mào)業(yè)月末分錄

39.月底提取工資

借：銷售費用/管理費用

貸款：應(yīng)付職工工資

40.月底分攤費用

借方：管理費用/銷售費用

貸：其他應(yīng)付款

長期待攤費用

41.月末無形資產(chǎn)攤銷

借方：管理費用/銷售費用

貸款：累計攤銷

42.折舊在月底累計

借方：管理費用(管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊)

銷售費用(銷售部門使用的固定資產(chǎn)折舊)

其他業(yè)務(wù)成本(租賃固定資產(chǎn)折舊)

貸項：累計折舊

43.月末的應(yīng)計稅分錄

借：稅和附加費

貸：應(yīng)交稅費：——城建稅。

_ _ _ _教育附加費

——地方教育附加

44.月末結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

產(chǎn)量

非營業(yè)收入

貸款：本年利潤

45.月底結(jié)轉(zhuǎn)各項費用。

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

其他運營費用

稅和附加費

管理費用

銷售成本

財務(wù)費用

非業(yè)務(wù)支出

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