企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，一般設(shè)置“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“銀行存款”等科目進(jìn)行核算。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

月末或季度末，企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季度)應(yīng)納所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目的借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目：

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

什么是所得稅費(fèi)用？

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”一般核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡軙?huì)有“暫時(shí)的分歧”。如果只有永久差額，等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。為響應(yīng)國(guó)家稅收政策，月所得稅征收采用月結(jié)方式實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)政策。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)設(shè)立結(jié)算賬戶，存入一定金額。在計(jì)算當(dāng)期所得稅時(shí)，會(huì)通過(guò)結(jié)算賬戶進(jìn)行稅款結(jié)算，即使后期有差異，也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間退回或補(bǔ)充。

應(yīng)納稅額包括哪些？

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。

應(yīng)繳納的稅款包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等企業(yè)依法繳納的稅款，以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的個(gè)人所得稅。