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會計核算技巧

1.一系列有關進口增值稅的測驗：

（1）問題：我的公司在12月上傳了一張進口增值稅憑條，現在有一張顯示它滯留了（待比較）。是因為我無法下載這樣的通知嗎？然后，我們是否必須等到這里進行納稅申報？帳單匹配還是您要在13日提交稅收？

答案：根據《國家稅務總局和海關總署關于實施特殊關稅進口增值稅款“比較，扣除”管理辦法有關問題的公告》（公告） 《國家稅務總局海關總署令2013年第31號》規定，貴公司在進行進口增值稅稽核和比對時，將扣留（繼續比較）；它暫時不能用作輸入推論。審核比較結果分為五類：合格，不合格，拘留，缺乏關聯和重復編號。扣留是指納稅人已申請海關清算證書的審核，并且在指定的審計期間內系統中的海關尚未對相應的海關清算證書編號進行驗證，并且保留給下一個期間繼續比較。對于因審核比較而扣留的海關付款單據，可以繼續參加審核比較，納稅人無需申請數據驗證。現在是2015年1月6日。您可以在2015年1月增值稅申報期之前（每個月的1號和納稅申報截止日期2號之間）進行申請，如果當前月份的納稅申報截止日期為15日，則最能完成自我確認操作在當晚的13天內； 2015年1月的增值稅申報期限將推遲到2015年1月20日，然后在1月18日之前。）隨時查詢進口增值稅的比較情況，如果符合，則通過“審核”。 “結果通知下載確認”操作（每月僅一次操作）可以扣除進項稅。

（2）問題：這是否意味著我只能在扣留節目上顯示的稅單匹配后才打印通知？我現在可以打印嗎？如果現在打印該通知，扣留的稅單不會記入貸方在當前期間扣除嗎，會自動結轉到下一個期間嗎？

回答：在這種情況下，您可以等到2015年1月18日打印審計結果通知。現在可以打印它（可用于扣除相應的稅款收據）。無法扣除，將自動結轉到下一個期間。

（3）問題：通知可以在每個月的1-13之間的任何時間打印。打印通知后，顯示為靜止的稅單將自動結轉到下一個期間。當前期間不能扣除嗎？我們在12月上載了三個稅單，在打印通知后，有2個匹配項和1個中止了。納稅申報單在增值稅附件2的第5行中，我可以填寫兩個匹配項的金額和稅額嗎？

答案：通知可以在每個月的1號到納稅申報表的2號截止日期之間隨時打印。通知打印后，扣留的稅單將自動結轉到下一個期間。當前期間不會被扣除。您上傳了3個稅單，其中2個匹配，1個仍在。在增值稅申報表的第5行中，“ [一、聲明扣除的進項稅額-（二）其他減稅文件]-包括海關進口增值稅），在“”中填寫份數，金額和稅款特別付款表格”。

（4）如果比較結果是沒有連接，該怎么辦？

審計比較結果缺少鏈接意味著納稅人申請了海關付款證明書進行審計，并且在規定的審計期末系統中仍然沒有相應的海關付款證明書編號。

根據《國家稅務總局和海關總署關于實施特殊關稅進口增值稅款“比較，抵扣”管理辦法有關問題的通知》（國家稅務總局海關總署公告2013年第31號）第六條第1項規定：對于審計，比較結果不一致或缺失的海關支付單據，納稅人應當將原始海關支付單據交給主管稅務機關備案。審核結果后180天內進行數據修改或驗證。 ，過期的進項稅將不扣除。如果是納稅人的數據收集錯誤，則應在修改后再次檢查數據；如果不是數據收集錯誤，則納稅人可以向主管稅務機關申請數據驗證，主管稅務機關將與海關一道進行驗證。經核實，如果海關付款單的面額信息與納稅人的實際進口貨物業務相符，則納稅人應在收到主管稅務機關的書面通知和進項稅額后的下個月申報期內申報扣除。逾期未扣除。

2。問：外貿企業的兩種報關單對應一張進項發票，本月全部退稅。如何填寫退稅申報系統？

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。